Le operazioni di gestione provocano delle variazioni in aumento o in diminuzione nei finanziamenti, negli investimenti e nella disponibilità liquide (valori in cassa, disponibilità nei c/c bancari e postali).
Danno luogo a variazioni in aumento di finanziamenti a titolo di capitale proprio gli apporti di denaro o di bei effettuati dal proprietario o dai soci. Analogamente, i prelevamenti di denaro o di beni effettuati dagli stessi a titolo di rimborso o di assegnazione danno luogo a variazioni in diminuzione.
Ecco i vari casi:
a) Concessione di mutui attivi (prestiti) a terzi:
INVESTIMENTI + crediti di finanziamento —> concessione prestiti –> USCITE MONETARIE – disponibilità liquide
b) Acquisto di beni o servizi con regolamento immediato o dilazionato:
INVESTIMENTI acquisti di beni e di servizi —> acquisti per pronta cassa —> USCITE MONETARIE – disponibilità liquide
INVESTIMENTI acquisti di beni e di servizi —> acquisti a credito —> FINANZIAMENTI + debiti di regolamento
c) Vendita di beni o prestazioni di servizi con regolamento immediato o dilazionato:
DISINVESTIMENTI vendite di beni e di servizi —> vendite per pronta cassa —> ENTRATE MONETARIE + disponibilità liquide
DISINVESTIMENTI vendite di beni e di servizi —> vendite a credito —> INVESTIMENTI + crediti di regolamento
d) Riscossione di crediti di regolamento e di mutui in precedenza concessi:
DISINVESTIMENTI – crediti di regolamento —> riscossione di crediti —> ENTRATE MONETARIE + disponibilità liquide
DISINVESTIMENTI – crediti di regolamento —> riscossione di prestiti —> ENTRATE MONETARIE + disponibilità liquide
